房子出租如何做账
2025-05-11 01:30:03
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房子出租的会计处理需根据租赁性质、收入来源及税务要求进行规范核算，主要分为以下几类：
一、初始确认
自用房地产转为投资性房地产
借：投资性房地产（原账面余额）
累计折旧/摊销
固定资产减值准备
贷：固定资产/无形资产/开发产品
投资性房地产累计折旧/摊销
投资性房地产减值准备
押金收取
借：银行存款
贷：其他应收款
二、租金收入处理
一次性收取租金
借：银行存款
贷：预收账款/合同负债
应交税费-应交增值税（销项税额）
分期收取租金
- 先收后付：
收到租金时：
借：银行存款
贷：预收账款/合同负债
应交税费-应交增值税（销项税额）
按期结转收入：
借：预收账款/合同负债
贷：主营业务收入/其他业务收入
- 预付全年/多年租金：
支付时：
借：预付账款——房租
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
按月摊销：
借：管理费用——房屋租金
贷：预付账款——房租
三、相关税费核算
增值税
- 一般纳税人：租金收入×13%（2025年现行政策）
- 小规模纳税人：租金收入×5%
- 进项抵扣：支付方取得合规发票可抵扣进项税额
房产税
按租金收入的12%计算缴纳
附加税费
包括城市维护建设税（7%-1%）、教育费附加（3%）及地方教育费附加（2%），以实际缴纳的增值税为计税基础
四、其他注意事项
支出核算
包括维修费、物业管理费、水电费及装修费，需按月计入对应费用科目（如管理费用、销售费用）
结账处理
月末将主营业务收入转入本年利润：
借：主营业务收入
贷：本年利润
非主营业务租金
若租金收入非企业核心业务，应计入其他业务收入
示例分录汇总
一次性收取租金（一般纳税人）：
借：银行存款100,000
贷：预收账款100,000
应交税费-销项税额13,000
（注：假设税率为13%）
按月摊销预付租金：
借：管理费用-房屋租金1,000
贷：预付账款100,000
（假设每月摊销1,000元）
通过规范分录，可有效控制成本、优化现金流，并确保税务合规。
