社保记到哪个会计科目
2025-05-01 19:06:03
时光倾城
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社保费用的会计科目设置需根据费用归属主体和会计期间进行区分，具体如下：
一、企业负担的社保费用
计提时
企业承担的社保费用（如养老保险、医疗保险等）应计入 应付职工薪酬——社会保险费科目。
实际缴纳时
企业需同时支付单位部分和个人部分，会计分录为：
$$借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
其他应收款——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款$$。
发放工资时
扣除个人应缴部分后发放工资，分录为：
$$借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应收款——社会保险费（个人部分）
库存现金/银行存款（实发数）$$。
二、职工个人负担的社保费用
职工个人缴纳的社保费用（如医疗保险个人账户）应直接计入 应付职工薪酬——工资科目，不单独核算。
三、其他注意事项
科目选择的时点差异
- 计提时统一计入 应付职工薪酬，实际支付时再分别结转至 其他应收款和 应付工资。
- 个人负担部分在工资发放时扣除。
相关税费科目
- 住房公积金需单独设置科目（如 应付职工薪酬——住房公积金），包含单位和个人缴纳部分。
税务处理
社保费用可在税前扣除，但需符合相关税收政策规定。
通过以上分录和科目设置，企业可规范核算社保费用，确保财务报表的准确性和合规性。
