旅游团出国的税费是什么
2025-05-18 23:15:45
彭老师
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关于旅游团出国的税费，需根据业务类型和地点综合判断，主要涉及以下税种：
一、营业税（已废止，但历史规定仍具参考价值）
境内旅游
以收取的旅游费减去替旅游者支付的房费、餐费、交通费、门票等代付费用后的余额为营业额，按5%税率征收。
境外旅游
若旅游团在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给接团企业的费用后的余额为营业额，同样适用5%税率。
二、增值税
一般纳税人：
提供旅游服务适用6%的增值税税率；
小规模纳税人：征收率为3%。
三、关税
出国旅游时购买的物品若超过免税额度（如5000元），需缴纳关税，税率因商品类别和目的地而异。
四、个人所得税
旅游企业支付给员工的工资薪金需代扣代缴个人所得税。
五、其他税费
城市维护建设税、教育费附加
以应缴增值税为基数，税率分别为7%（市区）、5%（县城/镇）、1%（其他地区）及3%；
房产税、土地使用税
适用于拥有房产或土地的旅游企业；
印花税
对旅游合同等法律文书征收，税率因合同类型而异。
六、特殊说明
境外机场税：
指在境外机场缴纳的税费（如机场建设费），与国内机建费性质不同，需在入境时申报缴纳；
离境税：部分国家针对出境旅客征收，如美国除常规税种外，还有海关使用税等。
总结
旅游团出国的税费涉及国内环节的营业税（现增值税）、增值税、个人所得税，以及境外环节的关税等。建议旅游企业提前了解目的地税收政策，并做好税务筹划。
