出国维修如何收税
2025-05-13 06:05:19
周老师
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关于境外维修服务的税务处理，需根据具体情况判断是否需要缴税及缴税方式。以下是综合整理的关键信息：
一、境外维修服务在中国境内的税务处理
保修期内免费维修
若境外维修服务在保修期内且为免费提供，则免征进口关税和进口代征税。
保修期外或收费维修
- 需按境外修理费和材料费之和确定完税价格，征收关税和进口代征税。
- 需向海关提交维修合同、保修条款或原出口合同，并可能需要提供税款担保或保税货物管理。
二、个人自用物品境外维修的税务处理
物品出境维修
无需缴纳关税，但需保留原始购机发票、保修卡、寄出时的包裹面单等单据，以便后续申报免税。
物品复进境
- 若物品在保修期内且为免费维修，可凭上述单据申报免税。
- 若需自用，需向海关申报并缴纳相应的增值税（需符合自用物品的免税条件）。
三、企业境外维修服务的税务处理
在境外维修并复进境的设备
- 出口时无需缴税，但需通过海关办理担保并声明复运进境时间。
- 复进境时按维修费用缴税，不再按原货物价值征税；若超过1年质保且提供说明材料，可能享受免税政策。
在境外提供修理劳务
无论是否在境内设有机构，均需在中国缴纳增值税。
四、其他注意事项
增值税抵扣：
境外维修服务涉及的增值税需在主管国税局备案后方可抵扣。
单据留存：所有维修合同、发票、保修卡等单据需妥善保存，以备海关核查。
建议根据具体业务类型咨询专业税务机关，以确保合规操作。
