就业人员增加怎么算的税
2025-05-12 22:55:43
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关于就业人员增加对税收的影响，主要涉及增值税和企业所得税的优惠政策。以下是具体计算方法和注意事项：
一、增值税减免政策
重点群体人员招用优惠
- 脱贫人口或失业人员：
企业招用脱贫人口（含登记失业半年以上人员）签订1年以上劳动合同并缴纳社保，可按每人每年6000元定额扣减增值税、附加税费，最高可上浮30%。
- 自主就业退役士兵：招用其就业的，以实际工作月数换算扣减限额（如每月200元/人），后续随工作月数增加而提高。
灵活就业人员税费扣除
- 灵活就业人员（如自由职业者）可扣除劳务报酬、稿酬等收入中的专业服务费、稿酬等费用，再按个税计算。
二、企业所得税优惠
按人数或工资水平返退
建议增加就业税，按企业销售额或工资水平计算，先征后退。例如：
企业1-3月可抵扣100万工资，4月计缴50万就业税；
若1-3月抵扣200万，则4月抵扣150万，后续月份继续抵扣。
三、实施建议
过渡期安排
新政策可设置3个月过渡期，期间所有企业工资均计入可抵扣额，第4个月开始正常计征。
申报调整
企业需在每月申报时核算可抵扣额，确保符合政策要求。例如：
- 2025年4月申报时，某企业招用2名脱贫人口，3年扣减限额为2*6000=12000元。
四、注意事项
政策时效性：
上述政策需以最新官方文件为准，建议定期关注税务部门公告。
专项附加扣除：企业可结合员工情况，在增值税和企业所得税中叠加扣除子女教育、住房租金等专项附加费用。
通过合理利用上述政策，企业可在促进就业的同时降低税负。
