就业税收优惠怎么办
2025-05-09 10:13:04
郭老师
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关于就业税收优惠政策的办理，综合相关文件及操作指南，具体流程和注意事项如下：
一、政策适用范围
企业吸纳重点群体就业
- 招用脱贫人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员（注明“企业吸纳税收政策”）；
- 自2023年1月1日至2027年12月31日，招用上述人员签订1年以上劳动合同并缴纳社保的，可按实际招用人数享受税收优惠。
重点群体创业就业
- 持《就业创业证》或《自主创业税收政策》的个体经营者，可享受与吸纳就业相同的税收减免；
- 高校毕业生创业可申请《自主创业证》，离校后创业的持毕业证申请相关证件。
二、主要税收优惠措施
增值税扣减
- 吸纳就业：每人每年7800元（2025年更新为6000元，最高可上浮30%）；
- 创业：每人每年20000元（最高可上浮50%）。
附加税费减免
- 包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，计税依据为增值税应纳税额。
企业所得税优惠
- 在3年（36个月）内按实际招用人数依次扣减，当年扣减不完可结转下年使用。
三、申请流程
资格认定
- 企业需在人力资源社会保障部门进行重点群体就业资格认定，取得相关证明。
税务申报
- 在增值税申报中填报《减免税申报明细表》，提供劳动合同、社保缴纳证明等材料。
补贴申请（部分地区）
- 部分城市（如北京）需通过专项系统提交员工名单并筛查符合条件人员。
四、注意事项
政策时效性
- 当前政策有效期至2027年12月31日，已享受政策未满3年的可延续至到期；
- 2025年新政策将增值税扣减标准调整为6000元，退役士兵可享9000元。
避免重复享受
- 企业不可同时享受吸纳就业和创业税收优惠，需根据实际情况选择最优政策。
申报材料
- 必备材料包括《就业失业登记证》《劳动合同》《社保缴纳证明》等，首次申报需进行单位信息维护。
五、咨询渠道
线上平台：
登录北京市人力资源和社会保障局官网或当地税务部门网站办理；
线下办理：向当地人力资源社会保障部门或税务机关咨询。
通过以上步骤，企业可有效申请并享受促进就业的税收优惠政策，降低用工成本并助力就业稳定。
