预交税款如何做账
2025-05-27 10:12:30
郭老师
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预交税款的会计处理需根据税种和纳税义务发生地分情况处理，具体分录如下：
一、增值税预缴
一般纳税人
- 会计分录：
```
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
```
- 月末结转：
将“预交增值税”科目余额转入“未交增值税”科目：
```
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
```
小规模纳税人
- 会计分录：
```
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
```
二、企业所得税预缴
异地预缴
- 会计分录：
```
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
```
- 本地预缴：
```
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
```
月末结转
- 年度终了时，将“预交企业所得税”科目余额与应纳税额对比，调整补缴或退税：
```
借：应交税费—未交企业所得税
贷：应交税费—预交企业所得税
```
三、附加税预缴
以增值税附加税为例：
会计分录：
```
借：应交税费—应交增值税（附加税）
贷：银行存款
```
四、注意事项
凭证依据：
需以税务机关开具的预缴凭证为依据进行记账。- 税务规定：不同地区或行业可能存在特殊要求，建议咨询当地税务机关。以上分录适用于常规预缴场景，若涉及发票开具或预收账款，需结合具体业务调整。
