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再贴现放哪个会计科目

2025-05-27 02:17:37
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再贴现的会计科目设置需根据业务类型和主体不同进行区分,具体如下:

一、中央银行对商业银行的再贴现业务

中央银行角度

- 资产类科目:

发放再贴现款时,借记"再贴现"科目,贷记"存放中央银行款项"。

- 负债类科目:商业银行向中央银行申请再贴现时,借记"向中央银行借款——再贴现"科目,贷记"存放中央银行款项"。

商业银行角度

- 资产类科目:

收到再贴现款时,借记"存放中央银行款项"。

- 负债类科目:向中央银行借款时,贷记"向中央银行借款——再贴现"。

二、企业贴现未到期票据的业务

贴现取得资金时

- 若符合金融资产转移准则,借记"银行存款"科目,贷记"应收票据"。

- 若不符合准则(如附追索权),借记"短期借款"科目,贷记"应收票据"。

贴现利息处理

- 利息支出计入"财务费用"科目。

三、其他注意事项

回购式再贴现:

若为回购协议,需先借记"递延支出——未确认再贴现支出"科目,到期时再调整。

会计分录示例(企业贴现):

$$借:银行存款(实际收款)

财务费用(贴现利息)

贷:应收票据(票据面金额)$$

通过以上分类处理,可准确反映再贴现业务对资产负债表和利润表的影响。