支付职工工资如何做账
2025-05-22 15:47:35
刘老师
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支付职工工资的账务处理需根据薪酬类型和支付方式分步骤进行，具体如下：
一、核心分录结构
计提工资
根据员工岗位将工资费用分配至对应科目：
- 生产部门：借：生产成本/制造费用
- 管理部门：借：管理费用
- 销售部门：借：销售费用
- 研发/在建工程：借：研发支出/在建工程
贷：应付职工薪酬——工资
代扣代缴款项
- 个人所得税：借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
- 社保/公积金：借：应付职工薪酬——社保/公积金
贷：其他应付款——社会保险费等
实际支付工资
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：银行存款/库存现金（实发数）
二、特殊场景处理
发放非货币性福利
例如租赁住房：借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款
解除劳动关系补偿
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
三、注意事项
工资表核对：
发放前需核对工资明细，确保数据准确。
税务合规：代扣税金需按税法计算，避免遗漏。
凭证保存：保存工资支付记录至少2年备查。
通过以上步骤，可规范处理职工工资及相关支出，确保账务清晰合规。
