企业税收表如何填写
2025-05-22 00:48:49
吴老师
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企业税收表填写需根据不同税种和申报周期选择对应表格，并遵循规范流程。以下是主要税种的填写要点：
一、企业所得税年度申报
基础信息填报
- 填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000），包括纳税人名称、识别号、地址、电话等。
- 通过系统勾选关联表单，确保数据一致性。
主表与附表填写
- 主表（A100000）：
- 利润总额计算：营业收入、营业成本、税金及附加等按会计制度填报。
- 应纳税所得额：通过附表（如A104000）计算扣除项目后的金额。
- 应纳税额：应纳税所得额×税率（25%），减去减免额和预缴税额。
- 附表：填报研发费用、财务费用、利息支出等专项数据。
清算申报
- 若企业注销或清算，需填写《企业所得税清算表》，计算应补（退）税额并说明特殊情况。
二、增值税申报
小规模纳税人
- 填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，区分应税货物及劳务、应税服务，计算不含税销售额和应纳税额。
一般纳税人
- 填写《增值税纳税申报表》，需分别填报销项税额、进项税额，计算应纳税额。
三、通用填写要点
数据来源：
营业收入、成本等数据需与会计系统一致，确保逻辑关系正确。
审核与保存：填写完成后需逻辑校验，支持临时或正式保存，支持多次修改。
减免政策：符合条件的项目（如小微企业优惠、高新技术企业优惠）需在对应栏次申报。
提示：不同地区可能有细微差异，建议以当地税务机关要求为准，并保留申报底稿备查。
