代缴五险一金如何做账
2025-05-14 00:37:56
慧心园丁
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代缴五险一金的会计处理需要根据业务环节进行分录，具体如下：
一、计提阶段
计提企业应负担的五险一金
根据职工薪酬总额和五险一金缴费基数，计算单位应负担部分，并计入相关成本费用科目（如管理费用、销售费用等）。 会计分录：
$$借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
应付职工薪酬——住房公积金（单位）$$$$
二、工资发放阶段
从工资中代扣个人应负担的五险一金
按个人缴费比例从应发工资中扣除，并借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应收款——社会保险费（个人）”和“其他应收款——住房公积金（个人）”。 会计分录：
$$借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社会保险费（个人）
其他应收款——住房公积金（个人）$$$$
三、缴费缴纳阶段
向社保机构上缴五险一金
将单位和个人应缴部分汇总后，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）”和“应付职工薪酬——住房公积金（单位+个人）”，贷记“银行存款”。 会计分录：
$$借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
应付职工薪酬——住房公积金（单位+个人）
贷：银行存款$$$$
四、注意事项
比例差异：
住房公积金单位和个人缴费比例因地区政策不同，需以当地规定为准。2. 税务处理：代扣个人所得税时，需先计算应纳税额，再从工资中扣除。3. 科目选择：个人负担部分通过“其他应收款”核算，单位负担部分通过“应付职工薪酬”核算，避免混淆。
通过以上分录规范处理，可确保五险一金的代扣代缴符合会计准则和税务要求。
