已认证未报销如何做帐
2025-05-13 21:50:21
李老师求职指导
已认证
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已认证但未报销的发票处理需要根据具体情况进行账务调整，以下是详细说明：
一、正确处理方式
认证当月不做账
根据增值税规定，发票认证后需在次月申报时抵扣，因此当月无需做账处理。
次月报销时处理
- 有实际支付凭证时：
借：应交税费——进项税
贷：应付账款——暂估入账
（需同时保留认证发票抵扣联）
- 无实际支付凭证时：
若发票认证后因报销延迟，可先按发票金额暂估入账：
借：管理费用/采购成本等科目
贷：应付账款——暂估入账
下月报销时再冲回：
借：应付账款——暂估入账
贷：现金/银行存款等科目
二、注意事项
税务合规性
- 认证后必须申报进项税，否则可能影响纳税申报准确性；
- 若长期未报销，需关注发票有效期，超过规定期限可能无法抵扣。
账务准确性
- 认证金额需与发票金额一致，避免税务检查时出现差异；
- 暂估入账时需合理估算金额，长期差异需调整。
特殊情况处理
- 发票丢失或过期：
需先通过认证系统作废或更换发票，再按正常流程报销；
- 未付款项：直接计入应付账款，待实际付款时冲回。
三、示例分录
场景：6月认证发票10万元，7月报销8万元，剩余2万元未支付。 分录如下：
6月：
借：应交税费——进项税 10万元
贷：应付账款——暂估入账 10万元
7月报销8万元：
借：应付账款——暂估入账 8万元
贷：现金/银行存款 8万元
8月支付剩余2万元：
借：应付账款——暂估入账 2万元
贷：现金/银行存款 2万元
通过以上处理方式，既能保证税务合规，又能确保账务信息的准确性。
