增值税认证如何做账
2025-05-13 14:49:50
考官何老师
已认证
已认证考官何老师为您分享以下优质知识
增值税认证后的账务处理需根据发票类型和认证状态进行区分，具体如下：
一、认证前处理（未认证发票）
取得未认证发票时
借：原材料/固定资产/库存商品等
贷：应付账款/应付票据/银行存款
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
二、认证后处理（认证通过）
认证通过时
将待认证进项税额转入可抵扣的进项税额科目：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
三、注意事项
认证后无需重复记账
认证前的分录（借：原材料等，贷：待认证进项税额）无需调整，认证后自动转入进项税额科目。
进项税额抵扣规则
- 销项税额与进项税额差额需填写在增值税纳税申报表中，若出现负数需填零。
- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的进项税额不得抵扣。
期末调整
月末需结转未抵扣的进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未抵扣进项税额）。
四、示例
某企业购入原材料取得增值税专用发票，认证前账务处理为：
借：原材料 100,000元
应交税费——待认证进项税额 13,000元
贷：银行存款 113,000元
认证后调整分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 13,000元
贷：应交税费——待认证进项税额 13,000元
通过以上步骤，企业可规范处理增值税认证后的账务，确保税务合规。
