确认未开票如何做分录
2025-05-13 13:24:44
心有灵犀
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确认未开票收入时的会计分录需根据业务具体情况选择合适的方法，主要分为以下两种情况：
一、已确认收入但未开票的情况
初始确认收入时
若商品已发出或服务已提供但尚未开票，需按以下分录确认收入：
$$借：应收账款/银行存款$$
$$贷：主营业务收入/未开票收入$$
同时需计提销项税：
$$贷：应交税费-应交增值税（销项税额）$$
后续补开发票时
若后续补开发票，需冲回原分录并重新编制：
- 原分录：
$$借：应收账款/银行存款$$
$$贷：主营业务收入/未开票收入$$
$$贷：应交税费-应交增值税（销项税额）$$
- 冲回分录：
$$借：主营业务收入/未开票收入$$
$$应交税费-应交增值税（销项税额）$$
- 重新编制分录：
$$借：应收账款/银行存款$$
$$贷：主营业务收入$$
$$贷：应交税费-应交增值税（销项税额）$$
二、收入确认条件
未开票收入的确认需满足以下条件之一：
商品已发出
服务已提供
合同已履行完毕
三、注意事项
税务申报
未开票收入需在增值税申报表中申报为"未开票收入"，后期开票时转入"开票收入"。2. 特殊情况处理
- 对自然人销售的小额商品（如盐）可能免征增值税，但仍需确认收入。 - 税控系统需单独录入无票销售收入。
通过以上方法，可确保未开票收入的账务处理符合会计准则和税务要求。
