收到上级拨款如何做账
2025-05-13 13:20:00
雨后初晴
已认证
已认证雨后初晴为您分享以下优质知识
收到上级拨款的账务处理需根据资金性质和单位类型进行区分，以下是具体方法：
一、财政拨款（预算内资金）
设立科目
根据拨款文件设立“财政拨款收入”科目（行政单位）或“财政补助收入”科目（事业单位）。
收到拨款
借：银行存款/现金
贷：财政拨款收入/财政补助收入
清理余额
年度终了时，若拨款未完全使用，需将余额转入“应缴财政款”科目：
借：财政拨款收入
贷：应缴财政款
二、非财政拨款（如上级单位专项补助）
设立科目
根据拨款性质设立“上级补助收入”科目（行政单位）或“非财政拨款收入”科目（事业单位）。
收到拨款
借：银行存款
贷：上级补助收入/非财政拨款收入
专项拨款管理
若为专项资金，需按用途设立明细账，待项目完成或到期时结转：
- 项目期间：借：银行存款
贷：专项应付款/其他应付款
三、其他注意事项
票据与凭证：
需保存拨款凭证、收据等原始资料。
报表体现：财政拨款计入“收入支出表”的“财政补助收入”项，非财政拨款计入“其他收入”。
特殊情况：若拨款用于弥补亏损，财政拨款记入“利润分配”科目。
四、示例（行政单位收到财政拨款）
收到5万元建设资金
借：银行存款 50,000
贷：财政拨款收入——行政运行 50,000
年末清理余额
借：财政拨款收入 10,000
贷：应缴财政款 10,000
通过以上步骤，可规范处理上级拨款，确保账目清晰合规。
