公司发的奖励如何做账
2025-05-13 13:20:00
面试考官邢老师
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公司发放奖励的账务处理需根据奖励性质和用途进行分类核算，具体方法如下：
一、奖金的会计科目分类
工资薪金类奖金
若奖励与员工任职受雇直接相关（如绩效奖金、年终奖等），应计入"应付职工薪酬——工资、奖金、津贴"科目。
福利费类奖金
若奖励属于非货币性福利（如节日福利、开工奖等），需先计入"应付职工薪酬——福利费"科目。
二、具体账务处理流程
1. 奖金计提（发生时）
计入成本费用科目：
根据奖励对象归属部门，借记"管理费用"（管理类）、"销售费用"（销售类）、"制造费用"（生产类）等科目。
贷记应付职工薪酬：
$$借：管理费用/销售费用/制造费用等 quad 贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴$$$$
2. 奖金发放（实际支付时）
代扣代缴个人所得税：
奖金需与当月工资合并计算个税，借记"应付职工薪酬"，贷记"银行存款/库存现金"及"应交税费——应交个人所得税"。
实际支付：
$$借：应付职工薪酬 quad 贷：银行存款/库存现金$$$$
三、特殊说明
产品作为奖励
若奖励为公司产品，需按市场销售价格确认收入，同时结转成本，并在汇算清缴时做纳税调增。
福利费核算
若奖励未涉及商品销售，直接计入当期损益（如管理费用），无需确认收入。
四、示例
场景：
生产部门员工年终奖10,000元，代扣个税500元，以银行存款发放。 分录：
计提时：
$$借：生产成本 quad 10,000 quad 贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴 quad 10,000$$
发放时：
$$借：应付职工薪酬 quad 10,000 quad 贷：银行存款 quad 9,500 quad 应交税费——应交个人所得税 quad 500$$
五、注意事项
奖金需符合劳动法规定的发放标准，避免税务风险；
代扣个税时需准确计算税额，确保合规性。
通过以上分类处理，可规范公司奖金的财务核算，保障财务报表准确性。
