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做账时个人社保如何算

2025-05-12 21:00:37
王老师
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关于个人社保在会计中的处理,需根据公司承担的比例和税务要求进行分步核算。以下是具体方法:

一、账务处理流程

计提工资

将员工应发工资计入应付职工薪酬:

$$借:管理费用/销售费用/生产成本-工资$$

$$贷:应付职工薪酬-工资$$

*工资基数需包含公司承担的个人社保部分*。

扣除个人社保

从工资中扣除员工个人应缴社保:

$$借:应付职工薪酬-工资$$

$$贷:其他应付款-社会保险费(个人部分)$$

*个人社保部分需按当地政策计算*。

发放工资

实际发放工资时:

$$借:应付职工薪酬-工资(应发数)$$

$$贷:银行存款/库存现金$$

*扣除个人社保后的实发金额*。

缴纳社保

向社保部门缴纳社保费用:

$$借:应付职工薪酬-社保(单位部分)$$

$$其他应付款-社会保险费(个人部分)$$

$$贷:银行存款$$

*需分别核算单位和个人承担的社保金额*。

二、税务注意事项

个税计算基数:

将公司承担的个人社保并入工资总额,以12000元为基数计算个税。- 税前扣除限制:个人社保不可在税前扣除,需在汇算清缴时纳税调增。- 抵税作用:若公司承担个人社保,可在企业所得税前扣除,减少应纳税所得额。

三、示例说明

假设员工月工资10000元,公司承担单位社保5000元,个人社保2000元:

计提工资:

$$借:管理费用-工资 10000$$

$$贷:应付职工薪酬-工资 10000$$

扣除个人社保:

$$借:应付职工薪酬-工资 2000$$

$$贷:其他应付款-社会保险费(个人部分) 2000$$

发放工资:

$$借:应付职工薪酬-工资 8000$$

$$贷:银行存款 8000$$

缴纳社保:

$$借:应付职工薪酬-社保 5000$$

$$其他应付款-社会保险费(个人部分) 2000$$

$$贷:银行存款 7000$$

通过以上步骤,可规范个人社保的账务处理,确保符合会计准则和税务要求。