现金周期如何计算公式
2025-05-12 12:41:51
雨夜思念
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现金周转期的计算公式存在两种主流表达方式，具体如下：
一、核心公式
现金周转期 = 经营周期 - 应付账款周转期
其中，经营周期由存货周转期和应收账款周转期组成，即：
经营周期 = 存货周转期 + 应收账款周转期
该公式通过反映企业从采购到销售回收现金的全过程，帮助分析资金流转效率。
二、分项计算公式
存货周转期
$$
text{存货周转期} = frac{text{存货平均余额}}{text{每日销货成本}}
$$
（反映存货转化为销售收入所需时间）
应收账款周转期
$$
text{应收账款周转期} = frac{text{应收账款平均余额}}{text{每日销货收入}}
$$
（反映从销售到收款的时间）
应付账款周转期
$$
text{应付账款周转期} = frac{text{应付账款平均余额}}{text{每日购货成本}}
$$
（反映企业付款周期）
三、注意事项
不同来源对公式的表述略有差异，但核心逻辑一致，均以经营周期为基础调整应付账款周转期。
选择公式时需结合具体分析目的，例如分析采购效率可侧重应付账款周转期，分析销售回款效率则关注应收账款周转期。
