银行扣税后如何做账
2025-05-12 01:43:36
心随风动
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银行扣税后的账务处理需根据具体税种和业务场景进行分类处理，以下是综合说明：
一、增值税代扣代缴
计提时 （如工资薪金发放时）
借：管理费用/销售费用/开发成本等
贷：应付职工薪酬
*注：将代扣的增值税计入应付职工薪酬，待实际缴纳时再处理*
实际缴纳时
借：应交税费——应交增值税（已缴税金）
贷：银行存款
二、个人所得税代扣代缴
计提时（工资薪金发放时）
借：管理费用/应付职工薪酬
贷：应付职工薪酬——应交个人所得税
*注：通过应付职工薪酬科目过渡，避免直接减少当期利润*
实际缴纳时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
三、其他税种
附加税费（如城建税、教育费附加）：
借：应交税费——应交城建税等
贷：银行存款
印花税：
直接计入管理费用
借：管理费用
贷：银行存款
预缴税款：
借：应交税费——预缴增值税
贷：银行存款
四、注意事项
凭证支持：
需附银行扣款回单、税务申报表等原始凭证
税务申报：
每月需在税务申报期限内提交增值税申报
科目选择：
- 流转税（增值税、消费税）：借记"应交税费——应交XX税"
- 直接税（所得税）：借记"应交税费——应缴所得税"
- 附加税费：借记"应交税费——应交城建税"等
特殊情况：
- 预缴税款退回时：借：银行存款，贷：应交税费——应交XX税
- 错误更正：采用红字冲回法调整
五、示例（综合增值税和个人所得税代扣代缴）
发放工资时：
借：应付职工薪酬（含工资+代扣个税）
贷：银行存款
缴纳个税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
以上处理需结合企业实际情况和税法规定，建议咨询专业会计师以确保合规性。
