企业租房如何做账
2025-05-11 04:11:55
枫叶飘零
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企业租房的会计处理需根据租赁类型和支付方式分情况处理，具体如下：
一、租赁费用分摊
预付房租
- 支付时：借：预付账款/长期待摊费用，贷：银行存款
- 摊销时：借：管理费用/制造费用/销售费用等，贷：预付账款/长期待摊费用
*（摊销期限以租赁期和装修使用年限较短者为准）
一次性支付房租
- 支付时：借：预付账款，贷：银行存款
- 按月摊销：借：管理费用等，贷：预付账款
*（适用于预付一年以上房租）
二、租金收入确认
出租房屋
- 一次性收到租金：借：银行存款，贷：预收账款/合同负债，应交税费-应交增值税（销项税额）
- 分期收取租金：借：预收账款/合同负债，贷：主营业务收入/其他业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）
*（需根据是否为专营租赁选择科目）
员工宿舍租赁
- 支付租金：借：预付账款，贷：银行存款
- 摊销时：借：管理费用，贷：预付账款
*（属于企业负债管理范畴）
三、税务处理
增值税：
同一县市预缴或申报，跨县市需预缴增值税；
房产税：出租方按租金收入12%缴纳；
个人所得税：个人出租需代扣代缴，计算方式与上述类似。
四、注意事项
租赁自用房产转为投资性房地产时，需按成本模式重新计量；
企业承担员工宿舍房产税时，可计入相关费用科目。
