津贴分录如何做
2025-05-10 18:37:41
彭老师
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津贴分录需根据津贴类型和发放方式确定，主要分为以下四类情况：
一、生育津贴分录
收到生育津贴时
借：银行存款
贷：其他应付款—生育津贴
（企业垫付工资时需同时代垫社保公积金费用）
支付生育津贴时
- 若生育津贴=产假工资：
借：其他应付款—生育津贴
贷：银行存款
借：其他应付款—生育津贴
贷：管理费用/生产成本等（冲销垫付工资）
- 若生育津贴>
产假工资：
补提差额工资：
借：管理费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬—工资
支付时：
借：其他应付款—生育津贴
贷：银行存款
应付职工薪酬—工资（补发差额）
二、其他津贴分录
计提津贴时
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬—福利费
实际发放津贴时
借：应付职工薪酬—福利费
贷：银行存款/库存现金
三、注意事项
区分津贴类型：
生育津贴需通过“其他应付款”核算，其他津贴（如岗位津贴）通常计入“应付职工薪酬—工资”或“应付职工薪酬—福利费”。- 代垫费用处理：若企业代垫社保公积金，需在支付津贴时同时冲减“其他应收款—代垫社保公积金”。以上分录需结合企业具体业务场景调整，建议参考最新会计准则或咨询专业会计人员。
