出纳如何保管财务单据
2025-05-10 14:33:23
智启星辰
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出纳保管财务单据需遵循规范流程，确保凭证安全完整。以下是具体要点：
一、凭证整理与传递
出纳阶段管理
出纳需及时整理原始凭证（如支票申请单、报销单等），并妥善保管记账凭证在业务处理阶段的资料。对于需频繁查阅的凭证（如工资卡、收发料单），可单独装订成册，封面注明凭证类型、日期及编号。
传递与归档
记账凭证在出纳过账后应立即传递给会计，由会计在年终归档前完成整理、装订（活页账需编页、加扉页并盖章）及归档。出纳不负责最终装订工作。
二、账簿管理
旧账处理
更换新账后，旧账需归入会计档案，出纳应确保账簿编号、目录完整，并配合会计完成装订流程。
辅助账管理
活页式或卡片式辅助账在归档时必须装订，编齐页码并加盖公章，与会计凭证同步归档。
三、票据与现金管理
支票管理
- 统一保管支票，每日核对存根与空白支票连续性，防止遗失。
- 签发支票需注明收款人、金额，禁止签发空白支票，特殊费用支付需经批准后预估金额。
- 支付时需领款人签字确认，票据存根及时收回。
现金与有价证券
严格按流程办理收付，确保库存现金安全。空白支票需与财务章、法人章分开保管，遵循“票、印分管”原则。
四、档案与安全
档案保管
会计凭证装订成册后由会计部门长期保管（通常1年），年度终了再移交单位档案部门。出纳不直接参与装订。
安全措施
- 防止凭证受损、霉烂，存档环境需防火、防盗、防潮。
- 电子档案需定期备份，重要票据建议多份存放。
五、特殊凭证处理
经济合同与涉外文件：
单独装订，记账凭证标注“附件另订”。
外借限制：原始凭证原则上不得外借，调阅需填写审批表并限定查阅范围。
总结：出纳的核心职责是确保凭证在业务处理阶段的完整性与安全性，最终装订归档工作由会计部门负责。需严格遵循“票、印分管”原则，加强票据与现金管理，保障档案安全。
