补交个税如何做账
2025-05-09 08:30:12
李老师
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补交个税的账务处理需根据是否涉及单位代扣代缴或个人补缴两种情况，具体分录如下：
一、单位代扣代缴补缴
补缴时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
（通过银行转账完成税款缴纳）
补提时
若存在预提未缴情况，需通过其他应收款核算：
借：其他应收款——代扣个人所得税
贷：应交税费——应交个人所得税
（后续从员工工资或红利中扣除）
二、个人补缴（非单位代扣）
补缴时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
（直接缴纳个人所得税）
支付滞纳金时
若涉及滞纳金，需额外核算：
借：应交税费——应交个人所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
（滞纳金按日加收万分之五）
三、注意事项
差错更正：
若因前期差错需调整，采用追溯重述法或未来适用法，具体分录为：
借：以前年度损益调整（或调整以前年度损益）
贷：应交税费——应交所得税
最终调整利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
税务合规：需在规定期限内完成申报，避免滞纳金。
以上分录需结合实际业务场景选择适用方式，建议通过财务系统生成凭证并留存相关税务资料。
