社保录哪个会计分录
2025-05-07 05:32:41
智启星辰
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社保的会计分录主要分为以下四类，涵盖计提、发放工资、实际缴纳及补缴等场景：
一、常规会计分录
计提工资
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保（企业部分）
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
发放工资时扣除社保和个人所得税
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款——社保费（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款（实发数）
二、实际缴纳社保
借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
借：其他应付款——社保费（个人部分）
贷：银行存款
三、补缴社保
补缴时
借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
其他应收款——社保费（个人部分）
贷：银行存款
补提时
借：管理费用等（根据部门）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
四、注意事项
科目选择：
企业部分社保费用需根据员工所属部门计入对应科目（如管理费用、生产成本等）。
时间差处理：若存在代扣代缴时间差，可先通过“其他应收款”科目过渡，发放工资时再冲减。
政策差异：社保费率及基数可能因地区政策调整，需以当地规定为准。
