计提凭证的制作需要根据具体费用类型选择相应的会计科目，并遵循会计准则规范。以下是常见费用计提的凭证制作方法及注意事项：

一、常见费用类型及对应会计分录

固定资产折旧计提

- 借：固定资产科目（原值）

- 贷：累计折旧科目（本期计提金额）

- 示例：某设备原值100,000元，月折旧1,000元，则分录为：

$$借：固定资产 100,000$$

$$贷：累计折旧 1,000$$

工资计提

- 根据部门性质选择科目：

- 生产车间：借记“生产成本-基本/辅助生产成本”

- 管理部门：借记“管理费用”

- 销售部门：借记“销售费用”

- 其他人员：借记“应付职工薪酬-工资”

- 示例：生产车间工人工资50,000元，则分录为：

$$借：生产成本-基本生产成本 50,000$$

$$贷：应付职工薪酬-工资 50,000$$

企业所得税计提

- 借：所得税费用

- 贷：应交税费-应交企业所得税

- 示例：应纳税所得额100,000元，税率25%，则计提5,000元：

$$借：所得税费用 5,000$$

$$贷：应交税费-应交企业所得税 5,000$$

财务费用（如利息）计提

- 借：财务费用

- 贷：应付利息

- 示例：利息支出2,000元，则分录为：

$$借：财务费用 2,000$$

$$贷：应付利息 2,000$$

安全生产费提取

- 形成费用性支出时：

$$借：生产成本/制造费用

贷：专项储备

- 形成固定资产时：

$$借：在建工程

贷：专项储备（冲减）

累计折旧（按固定资产原值计算）

二、通用步骤与注意事项

确定费用性质：

明确是费用性支出还是资本性支出（如折旧、固定资产）。

选择科目：

- 费用类科目（如管理费用、销售费用）；

- 负债类科目（如应付职工薪酬、应付利息）；

- 资产类科目（如固定资产、在建工程）。

编制分录：

- 借方：费用/资产科目；

- 贷方：负债科目。

审核与签字：

由会计主管审核后签字，确保金额和科目正确。

附上原始凭证：

如工资表、折旧计算表等。

三、特殊场景补充

增值税计提：

销项税额：借：应收账款（含税销售额），贷：主营业务收入（不含税销售额）；

进项税额转出：借：存货跌价准备/固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

提取专项储备：

与固定资产类似，但需通过“专项储备”科目核算。

通过规范化的凭证制作流程，可确保财务报表真实反映企业经济活动。建议使用财务软件（如好会计、金蝶等）辅助操作，提高效率与准确性。