信用政策如何决策
2025-05-03 18:48:39
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信用政策决策是企业财务管理中的核心环节，主要涉及应收账款管理。以下是信用政策决策的关键步骤和方法：
一、信用政策决策步骤
客户信用评估
收集客户的信用历史、支付记录、行业状况等信息，利用“五C”系统分析：
- 品质（Character）：
评估客户信誉和偿债能力
- 能力（Capacity）：分析客户支付能力
- 资本（Capital）：评估财务实力和抵押品价值
- 条件（Condition）：考虑经济环境和行业风险
- 信用（Credit）：综合评估信用等级
设立信用标准
根据信用分析结果，确定最低信用要求，如信用额度、付款期限等
风险排序与分类
计算客户风险系数，按风险高低排序，确定重点监控客户
制定信用政策方案
包括信用期限、现金折扣政策、收款政策等
二、信用政策决策方法
差量分析法
- 计算方案A与方案B的差量收益（销售收入增加-变动成本增加）和差量成本（机会成本、管理成本、坏账损失等）
- 计算差量税前损益（差量收益-差量成本），选择税前损益最大的方案
收益成本分析法
- 收益：边际贡献（销售收入-变动成本）
- 成本：应收账款机会成本、存货占用资金利息、坏账损失、管理成本等
- 通过计算不同信用政策下的净收益进行比较
三、注意事项
固定成本假设
计算收益时假定销售量增加未突破固定成本范围，否则需调整固定成本
资金成本计算
- 应收账款应计利息=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本
- 存货占用资金利息=存货增加量×单位变动成本×资金成本
动态调整
定期监控市场变化和客户经营状况，调整信用政策以平衡风险与收益
通过以上步骤和方法，企业可科学制定信用政策，优化应收账款管理，降低坏账风险，提升资金使用效率。
