地税退税如何入账
2025-05-03 15:26:41
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地税退税的会计入账处理需根据退税类型和会计期间进行区分，具体方法如下：
一、本年度退税处理
收到退税款时
借：银行存款
贷：所得税费用（或应交税费—应交所得税）
结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
*注：若涉及多缴税款，需调整期初留存收益*
政策性退税（如出口退税）
按政府补助处理：
借：银行存款
贷：营业外收入—所得税退税
二、下年度退税处理
收到退税款时
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
结转至未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
三、其他特殊情况
土地使用税退税
- 退还已缴税款：
借：银行存款
贷：管理费用—土地使用税
- 若涉及减免政策，需调整原应缴额：
借：银行存款
贷：其他应付款（原应缴额减退税额）
出口退税（免抵退办法）
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
*注：需符合免抵退税条件且未实行免抵退办法的企业不适用此分录*
四、注意事项
税务申报与账务处理时序：
需在税务机关审核通过后，根据退税款到账时间进行账务处理。
多缴税款调整：若因计算错误或多缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目调整期初留存收益。
政策性退税差异：如出口退税需单独核算，与常规退税区分处理。
以上方法综合了不同场景的会计处理逻辑，具体分录需结合企业实际情况和税务机关要求调整。
