工资如何做会计分录
2025-05-03 11:59:50
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工资的会计分录主要分为计提和发放两个环节，具体如下：
一、工资计提
生产工人工资
记入"生产成本--直接人工"科目。
车间管理人员工资
记入"制造费用"科目。
管理部门人员工资
记入"管理费用"科目。
销售部门人员工资
记入"销售费用"科目。
其他人员工资
如研发、基建等，分别计入"研发支出"、"在建工程"等科目。
示例：
生产车间工人工资计提分录
借：生产成本--直接人工
贷：应付职工薪酬--工资
二、工资发放
基本工资及奖金
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款/库存现金。
扣除项目
- 社保个人部分：
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保个人缴纳部分。
- 个人所得税：借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--应交个人所得税。
代缴社保及公积金
借：应付职工薪酬--社保（单位部分）
应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）
贷：银行存款。
三、注意事项
明细科目设置
- 企业人数多时需设置"应付职工薪酬--工资"、"应付职工薪酬--社保"等二级科目。
- 简易计税模式可不设二级科目。
税务合规
- 代扣代缴个税需按月申报缴纳。
- 社保公积金需按比例代扣代缴。
差异处理
- 不同行业可能有特殊账务处理方式，需结合实际情况调整。
通过以上分录流程，可确保工资核算的准确性与合规性。
