如何预缴企业所得税
2025-05-03 11:19:36
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企业所得税的预缴方式及操作要点如下：
一、预缴方式
按月预缴
企业需在每月或每季终了后15日内，向税务机关报送《企业所得税纳税申报表》并预缴税款。
按季预缴
多数企业选择按季度预缴，季度预缴后，年度终了后进行汇算清缴，多退少补。
二、预缴方法
查账征收
适用于财务制度健全、能准确核算的企业，需根据月度或季度实际利润额预缴。
核定征收
包括定额征收和核定应税所得率征收，适用于特殊行业或财务核算不健全的企业。
三、特殊场景与注意事项
跨地区经营企业
若企业跨省经营，需在总机构所在地和分支机构所在地分别进行预缴，并选择正确的行政区划。
预缴方式选择
- 预计当年应纳税所得额较低时，可选择按实际数预缴；
- 预计当年应纳税所得额较高时，可选择按上年度应纳税所得额的1/12或1/4分期预缴。
申报流程
- 登录电子税务局，选择“税费申报及缴纳”-“企业所得税申报”-“居民企业（查账征收）月（季）度申报”；
- 根据系统提示确认分摊比例和应补（退）税额（确认式申报）或填报相关表格（补录式申报）。
汇算清缴
年度终了后5个月内需完成年度申报，并结清应缴应退税款。
四、常见误区
预缴方法不可变更：
一旦确定预缴方式，当年内不得随意调整；
月度申报数据核对：需通过“预览报表”功能核对明细数据，确保准确性。
通过规范预缴，企业可有效履行纳税义务，避免因漏缴或错缴引发税务风险。
