交公积金如何做账
2025-05-03 09:47:56
时光如梦
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关于住房公积金的账务处理，需根据业务环节进行分步核算，具体如下：
一、计提阶段（月末）
计提单位承担部分
根据工资总额和单位缴存比例，借记相关费用科目（如管理费用、销售费用、生产成本等），贷记“应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）”。
计提个人承担部分
从工资中代扣的个人公积金部分，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——住房公积金（个人负担部分）”。
二、发放工资阶段（次月）
发放工资并代扣
借记“应付职工薪酬——工资（应发数）”，贷记“其他应付款——代扣公积金（个人负担部分）”及“应交税费——应交个人所得税”。
三、缴纳阶段（次月）
缴纳住房公积金
借记“应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）”和“其他应付款——住房公积金（个人负担部分）”，贷记“银行存款”。
四、会计分录示例
完整流程的会计分录如下：
计提时
$$借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——住房公积金（个人部分）$$
发放工资时
$$借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款——代扣公积金（个人负担部分）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（实发工资）$$
缴纳时
$$借：应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款$$
注意事项
科目选择
- 单位负担部分计入“应付职工薪酬——住房公积金”，个人负担部分计入“其他应付款——住房公积金”。
- 工资总额需包含个人公积金扣款后再进行计提。
税务合规
- 住房公积金属于职工薪酬范畴，需在税前扣除。
- 缴纳后需取得住房公积金中心出具的缴存确认单作为原始凭证。
期末结转
- 每月末需将“应付职工薪酬——住房公积金”科目余额转入“住房公积金”明细科目，便于后续查询。
通过以上步骤，可确保住房公积金的账务处理符合会计准则及税务要求。
