劳务派遣如何交税
2025-05-03 04:23:19
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劳务派遣的税务处理涉及增值税和企业所得税，具体如下：
一、增值税缴纳
一般纳税人
- 一般计税：
以全部价款和价外费用为销售额，适用6%税率；
- 差额纳税：可扣除代用工单位支付的工资、福利、社保及公积金后，以差额（即销售额-扣除额）为基数，按5%征收率计算增值税。
小规模纳税人
- 全额纳税：
按3%征收率（2023年1月1日-2027年12月31日期间减按1%）；
- 差额纳税：同样适用5%征收率。
发票开具：
选择差额纳税时，可通过开票系统选择差额开票功能，或开具一张普通发票（扣除部分）+一张专用发票。
二、企业所得税缴纳
以公司全部收入为应纳税所得额，扣除成本、费用及允许扣除的税金（如社保、公积金）后计算。- 若存在合理税务筹划（如成本分摊、税收优惠政策），可在合法范围内降低税负。
三、个人所得税代扣代缴
工资薪金所得：由派遣企业以实际发放金额代扣代缴，适用3%-45%的税率；
两处以上工资：需在任职地主管税务机关办理汇算清缴，多退少补。
四、其他注意事项
税务筹划：
可通过优化合同条款、合理划分收入等方式降低税负，但需符合税务机关规定；
政策依据：
以上政策均依据财税系列文件，若政策调整需及时关注最新通知。
以上内容综合了税务政策及实务操作要点，具体执行时建议咨询专业税务机关或会计机构。
