个税如何入账
2025-05-03 01:36:11
枫叶飘零
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个税入账需根据业务类型和会计期间进行不同处理，主要分为以下环节：
一、计提（预扣代缴）
工资薪金个税计提
根据累计收入、扣除费用（5000元/月）、专项扣除、专项附加扣除等计算应纳税额，借记相关费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记应付职工薪酬：
$$借：管理费用/销售费用/制造费用等 quad 贷：应付职工薪酬-工资$$
其他收入个税计提
对于利息、股息等收入，借记应交税费-个人所得税，贷记应付职工薪酬或银行存款（若已垫付）
二、发放工资时代扣代缴
发放工资时
借记应付职工薪酬-工资，贷记银行存款（实际支付部分）和应交税费-代扣代缴个人所得税
三、实际缴纳个税
月末缴纳
根据当月应缴金额，借记应交税费-个人所得税，贷记银行存款：
$$借：应交税费-个人所得税 quad 贷：银行存款$$
四、注意事项
扣除标准
专项扣除包括社保、公积金等，专项附加扣除包括子女教育、住房贷款等
会计分录规范
- 增值税后所得税需注意增值税已在增值税申报表扣除，仅需记录个人所得税
- 代扣代缴需保存完整的纳税凭证、工资表、银行付款回单等
特殊情况处理
- 员工垫付社保等款项需通过其他应收款科目核算
- 劳务费个税需先扣除税额再计入应付劳务费
通过以上步骤，可确保个税入账的准确性和合规性。
